Industrie

Im Bereich Industrie und Handel gibt es in Ergänzung zu den Services zahlreiche branchenspezifische Anforderungen an Compliance und Governance. Im Handel oder auch beispielsweise der Konsumgüterindustrie kommt unter anderem das COSO ERM-Framework als Bestandteil eines Internen Kontrollsystems (IKS) zum Tragen.

Bei COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) geht es darum, die Finanzberichterstattungen durch ethisches Handeln, wirksame interne Kontrollen und gute Unternehmensführung qualitativ zu verbessern. Hierbei sind unter anderem folgende Faktoren zu berücksichtigen:

  • Zuverlässigkeit und Integrität von finanziellen und operativen Informationen
  • Effektivität und Effizienz von Geschäftsprozessen
  • Einhaltung von Gesetzen, Verordnungen und Verträgen

Gerade in den Industriebereichen, bei denen es in hohem Maß um Image und Glaubwürdigkeit gegenüber Lieferanten und Kunden geht, gilt es, entsprechende Kontrollsysteme zu installieren und IT-technisch zu unterstützen. So spielt im Rahmen der Globalisierung und international verteilten Wertschöpfungsketten gerade auch die Kommunikation zwischen den beteiligten Unternehmen eine wichtige Rolle. Die docs&rules GRC Software kann den jeweiligen Anforderungen entsprechend adaptiert werden und somit einen wichtigen Beitrag für die interne Kontrolle leisten.

Exemplarisch im Bereich der Automobilindustrie kann auf die Neuordnung der Gruppenfreistellungsverordnung (GVO) durch die Europäische Union verwiesen werden. Dabei wird unter anderem im Rahmen der sogenannten Kernbeschränkungen festgelegt, dass der Händler nicht in seiner freien Preisgestaltung behindert werden darf. Ebenso dürfen Querlieferungen innerhalb eines selektiven Vertriebssystems nicht untersagt werden, wie zum Beispiel der Verkauf anderer Marken. Auch darf der Händler nicht angewiesen werden, Originalersatzteile oder qualitativ gleichwertige Ersatzteile von dritten Unternehmen zu erwerben. Hier handelt es sich um eine besondere Ausprägung von Wettbewerbsbeschränkungen (Wettbewerb/Kartell). In der Beziehung zwischen Hersteller und Händler ergeben sich dabei vielfältige Risiken.





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